«Малому бизнесу конец» звучит не как мем. Для части предпринимателей это ощущение стало реальностью: счета, акты и цены приходится перепрошивать под новые правила, а ошибки стоят дороже.
Ключевое событие 2025 года — налоговая реформа, которая затронула УСН, НДС, НДФЛ и налоги компаний. Она совпала с ростом цифрового контроля и привычной проблемой малого бизнеса: денег в моменте меньше, чем обязательств.
Ниже разберём, что именно поменялось с 01.01.2025, почему закрытий стало больше, что вступает в силу с 01.01.2026 и какие модели бизнеса вывозят эту реальность.
- Налоговая реформа 2025: что произошло?
- Малому бизнесу реально конец?
- К чему реформа уже приводит в 2025?
- Чего ждать в 2026?
- Какие бизнесы смогут выжить?
- План на конец 2025: что сделать до 01.01.2026?
Налоговая реформа 2025: что произошло?
Для малого бизнеса самое прикладное изменение 2025 года — НДС на УСН. С 01.01.2025 ИП и организации на УСН в общем случае считаются плательщиками НДС, при этом действует автоматическое освобождение, если доход за 2024 год не превысил 60 млн ₽. Если лимит превышен, бизнес выбирает: общие ставки НДС со стандартной логикой вычетов либо пониженные ставки 5% или 7% без вычетов — по условиям и порогам дохода.
Что это меняет в жизни? Появляются счета‑фактуры, электронная отчётность по НДС, контроль цепочек. Для многих «упрощёнка» перестаёт быть режимом, где можно год прожить «на доверии», а потом разом закрыть налоги.
НДС на УСН в 2025 году стал водоразделом: режим остался «упрощённым» по названию, по документообороту он приблизился к взрослым правилам.Параллельно с 01.01.2025 действует новая прогрессивная шкала НДФЛ (13–22%) по основным доходам. Для предпринимателя это редко про «мой личный налог», чаще про роль налогового агента: правильное удержание, расчёт, объяснение сотруднику, почему чистыми пришло меньше, чем он ожидал.
Ещё один крупный блок реформы — налог на прибыль. С 2025 года общая ставка выросла до 25%. Для микробизнеса на УСН это «мимо кассы», зато для компаний, которые выросли, ушли на ОСН или работают через юрлицо, рост чувствуется сразу.
Малому бизнесу реально конец?
Обычно дело упирается в маржу и структуру себестоимости. Когда вы продаёте услугу с длинным циклом, держите людей в штате и закупаете материалы, лишние проценты налога быстро превращаются в кассовый разрыв: оплатить нужно сейчас, деньги придут позже.
Характерный сюжет 2025 года: небольшая бригада берёт объект «по старой цене», по дороге вылезают дополнительные работы, заказчик платит частями, а предприниматель внезапно понимает, что НДС и взносы не «потом», они уже здесь. Под такие ситуации полезно держать у себя разбор 101 про кассовый разрыв и регулярно пересчитывать платежи на 4–6 недель вперёд.
Паника усиливается из‑за цифрового контроля. Когда выручка, кассы, банк и маркировка складываются в один контур, «ошибка в бумагах» быстро становится доначислением. Поэтому в 2025 году выигрывают те, у кого есть управленческий учёт и понятная схема работы: что продаём, сколько зарабатываем, сколько денег нужно отложить под налоги.
В 101 мы много пишем о «системности» как о конкурентном преимуществе в сложные периоды. В частности, посмотрите материал «Кризис 2025–2026: выживут системные» и сопоставьте тезисы со своими цифрами.
Если учёт живёт «в голове» владельца, налоговая реформа 2025 превращается в лотерею. Когда цифры собраны по проектам и платежам, у Вас появляется выбор: поднять цену, изменить формат договора, пересобрать команду, заранее заложить налог в график.
Для такого формата работы подходит Приложение 101: вы ведёте проекты, фиксируете движения денег, видите маржу и заранее формируете резерв под обязательные платежи.
К чему реформа приводит уже в 2025?
Предприниматели реагируют по‑разному. Часть «режет» активность и уходит в паузу, часть пересобирает цены и договоры, часть закрывает юрлицо или ИП и уходит в наём, в самозанятость или в тень.
Закрытий действительно много. По данным ФНС, которые цитирует Интерфакс, в I квартале 2025 года прекращена деятельность 64,6 тыс. компаний по всем основаниям, что выше показателя годом ранее. Это не доказательство «виноваты налоги», но хороший индикатор нервозности в среде: бизнес быстрее принимает решение «свернуться», когда правила и издержки растут.
Фраза «малому бизнесу конец» в 2025 году чаще означает одно: бизнесу стало дороже ошибаться, а привычка работать без учёта перестала прощаться рынком.Ещё одна причина закрытий — попытки «сэкономить» опасными способами. В 2025 году заметно вырос интерес к дроблению и к схемам с массовым переводом людей в НПД. Итог часто один: доначисления, штрафы, конфликт с командой. Если тема актуальна, держите под рукой разбор 101 про дробление бизнеса и материал как работать в белую.
Чего ждать в 2026?
С 01.01.2026 история ускоряется. По Федеральному закону от 28.11.2025 № 425‑ФЗ основная ставка НДС вырастет с 20% до 22%. Для бизнеса на ОСН это прямое удорожание и необходимость перепрошить договоры, счета и акты так, чтобы не спорить с заказчиком в момент закрытия работ.
Для УСН самый болезненный поворот — резкое снижение порога для освобождения от НДС. Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, то с 01.01.2026 придётся исчислять и платить НДС. Дальше порог снижается поэтапно: 15 млн ₽ для 2027 года и 10 млн ₽ для 2028 года. Это означает, что «малый оборот» в понимании налогового законодательства становится заметно меньше.
Параллельно появляются и «технические» изменения по УСН: лимиты индексируются, правила уточняются. Сводную логику изменений, сценарии по ставкам и риски перехода мы уже разбирали в 101: про налоговую реформу 2026, как микробизнесу выжить, а также в дайджесте про НДС в 2026.
На дату 24.12.2025 у Вас осталось несколько дней до входа в 2026 год. Этого хватает, чтобы сделать расчёты и закрыть риски по документам, если действовать по плану.Какие бизнесы смогут выжить?
Выживаемость в 2026 году определяется не отраслью, а моделью. Рынок спокойно «переваривает» рост налогов там, где есть маржа, дисциплина и короткий денежный цикл. Там, где маржа тонкая, а деньги по объекту приходят с задержкой, любое изменение ставки превращается в постоянную нехватку оборотных средств.
Ориентиры, которые в 2026 году выглядят устойчиво:
- Высокая валовая маржа и понятная ценность, которую можно защитить переговорами и сервисом.
- Короткий цикл сделки: от предоплаты до закрытия работ проходит мало времени.
- B2B‑модель, где заказчику принципиален НДС и он готов обсуждать цену с учётом налогов.
- Продуктовая упаковка услуг: фиксированные пакеты, стандарты, повторяемость, минимум «ручных исключений».
- Жёсткий контроль себестоимости и прозрачные правила работы с подрядчиками и командой.
- Учёт по проектам и регулярный пересмотр цен по фактической марже.
Если хотите снизить налоги законно, не изобретая схемы, посмотрите разбор 101 о легальных способах уменьшить налоговую нагрузку. Там полезная логика: сначала считаем режим и экономику, потом выбираем инструмент.
План на конец 2025: что нужно успеть сделать до 01.01.2026?
Сейчас дата 24.12.2025. Если Вы читаете этот текст в конце года, времени мало, зато задачи понятные.
Шаг 1. Сведите доход за 2025 год и проверьте пороги на 2026 год. Для УСН это критично: 20 млн ₽ по итогам 2025 года уже включают обязательства по НДС с 01.01.2026.
Шаг 2. Посчитайте налоговую нагрузку двумя сценариями: пониженные ставки НДС (5%/7%) и стандартная ставка с вычетами. В некоторых моделях «входной» НДС по материалам и услугам перекрывает рост ставки.
Шаг 3. Перепроверьте договоры и формулировки про изменение цены при изменении налогов. Длинные проекты и поэтапные акты — зона повышенного риска.
Шаг 4. Соберите резерв под налоги и взносы на отдельном «кармане». Если денег хватает только при идеальных оплатах от клиентов, это сигнал пересобирать авансы и график.
Шаг 5. Уберите «слепые зоны»: неучтённые расходы, платежи «мимо проекта», смешение личных денег и денег бизнеса. Когда учёт собран, фраза «малому бизнесу конец» перестаёт быть описанием Вашей ситуации, потому что решения принимаются на цифрах.
Если хотите быстро сверить свою модель с практикой и посмотреть, как учёт выглядит на реальных проектах, запишитесь на демо Приложения 101. На таких встречах обычно выясняется одна вещь: где именно бизнес теряет деньги быстрее налогов.