На 16.12.2025 часть изменений по УСН на 2026 год уже закреплена в законе, часть — в разъяснениях ФНС. Главный сдвиг для малого бизнеса — НДС становится реальностью для тех, кто на УСН в 2025 году перешёл порог по доходам.
Чтобы не встретить январь с пересчётом «на коленке», полезно разложить новости по полкам: что точно заработает с 01.01.2026, какие лимиты действуют в 2026 году, что меняется по региональным ставкам и администрированию.
В конце дам короткий план действий до 31.12.2025 и объясню, почему учёт в Приложении 101 стоит запускать уже сейчас: в 2026 году цена ошибки по датам, лимитам и документам станет выше.
Содержание:
- НДС на УСН в 2026 году: порог 20 млн и выбор ставок
- Лимиты УСН в 2026 году: доходы, основные средства, сотрудники
- Совмещение ПСН и УСН в 2026 году: новый лимит и риск «вылета»
- Расходы на УСН «доходы минус расходы»: что уточнили в НК
- Администрирование в 2026 году: региональные ставки, проверки, уведомления
- Что сделать до 31.12.2025 и зачем начинать учёт в Приложении 101
НДС на УСН в 2026 году: порог 20 млн и выбор ставок
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС вырастет до 22%. Привязка для переходных операций стандартная: ставка применяется к отгрузкам (работам, услугам), выполненным начиная с 01.01.2026.
Для УСН ключевая новость звучит жёстко: если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, в 2026 году вы признаётесь плательщиком НДС. Если доход за 2025 год в пределах 20 млн ₽, сохраняется освобождение от обязанностей по НДС.
ФНС описывает три рабочих режима для «упрощенцев», которые впервые становятся плательщиками НДС: общая ставка 22% с правом на вычеты и специальные ставки 5% или 7% без вычетов. Диапазоны такие: 5% — при годовом доходе от 20 млн до 272,5 млн ₽, 7% — если доход превысил 272,5 млн ₽, но не достиг 490,5 млн ₽.
Есть ещё один важный технический момент: в 2026 году предусмотрены послабления по смене выбранной ставки для тех, кто впервые вошёл в НДС на УСН, и мораторий на ответственность при первом нарушении правил уплаты НДС в 2026 году. Это снижает риск штрафа из‑за первой ошибки, но не отменяет доначисления и требования по документам.
Если вам нужна развернутая логика по переходным датам, авансам и актам на стыке года, держите профильный материал 101: НДС 2026: ставка 22% и что делать бизнесу.
Лимиты УСН в 2026 году: доходы, основные средства, сотрудники
В 2026 году действуют лимиты по УСН с учётом коэффициента-дефлятора 1,09. В разъяснениях ФНС фигурируют такие ориентиры: предельный доход для применения УСН — 490,5 млн ₽, лимит по остаточной стоимости основных средств — 218 млн ₽, средняя численность сотрудников — 130 человек.
Отдельно стоит помнить про лимит для перехода на УСН: в разъяснениях ФНС для 2026 года он указан как 367,8 млн ₽ (с учётом коэффициента-дефлятора). Это полезно тем, кто планирует смену режима с 01.01.2026 и считает доходы за «переходный» период.
По ставкам самого налога УСН важно, что повышенные ставки (8% и 20% в «переходной зоне») уже отменены, и в фокусе остаются базовые ставки по объекту налогообложения. При этом с 2026 года меняется логика региональных пониженных ставок — об этом ниже.
Совмещение ПСН и УСН в 2026 году: новый лимит и риск «вылета»
С 01.01.2026 для ПСН установлен лимит доходов 20 млн ₽. Если доход по всем патентам за 2025 год превысил 20 млн ₽, применять патент в 2026 году уже нельзя.
Если вы совмещаете ПСН и УСН, доходы для проверки лимита по ПСН считают совокупно по обоим режимам. Это место, где предприниматели чаще всего ошибаются: выручка «по упрощёнке» неожиданно лишает права на патент.
Про совмещение режимов и подготовку к 2026 году у нас есть отдельный разбор: Совмещение патента (ПСН) и УСН в 2026 году.
Расходы на УСН «доходы минус расходы»: что уточнили в НК
Для предпринимателей на УСН «доходы минус расходы» важна новость из изменений в НК: добавляется пункт, который разрешает учитывать «иные расходы» по правилам главы 25 НК РФ. На практике это про расширение и уточнение подхода к отдельным расходам, но ключевое остаётся прежним: связь расхода с деятельностью, наличие в допустимой логике НК и полный комплект первички.
Если вы обновляете систему расходов под 2026 год, удобно параллельно освежить перечень типовых затрат и требования к документам: УСН: какие расходы можно учесть в модели «доходы минус расходы».
Администрирование в 2026 году: региональные ставки, проверки, уведомления
С 2026 года федерация «собирает» региональные льготы по УСН в более жёсткую рамку: субъектам РФ оставляют возможность снижать ставки, но только для видов деятельности из единого перечня, который утвердит Правительство РФ. Это касается и «нулевых» ставок для впервые зарегистрированных ИП.
Ещё одна новость, на которую мало кто закладывается при планировании — экстерриториальный принцип проверок: проверку может проводить не только ваша инспекция, но и другие уполномоченные подразделения ФНС.
И, наконец, формальная штука, которая влияет на рутину: с 1 июля 2026 года вводится единая форма уведомлений по УСН (переход, смена объекта, утрата права, прекращение деятельности, отказ). Это снижает путаницу в бланках, но ошибок по срокам не прощает.
Что сделать до 31.12.2025 и зачем начинать учёт в Приложении 101
Дайджест новостей полезен, когда он превращается в действия. Ниже — план, который помогает войти в 2026 год без пересчётов, конфликтов по цене и «догоняющего» учёта.
Шаг 1. Посчитайте доход за 2025 год по кассовому методу и проверьте порог 20 млн ₽: он влияет на НДС в 2026 году и на право применения ПСН в 2026 году.
Шаг 2. Если вы попадаете в НДС в 2026 году, смоделируйте ставку (22% с вычетами либо 5%/7% без вычетов) на своих цифрах закупок и маржинальности. На «длинных» договорах заранее проверьте формулировки про изменение цены при изменении налогов.
Шаг 3. Проверьте лимиты УСН на 2026 год (доход, основные средства, численность) и настройте ежемесячный контроль, чтобы превышение не стало сюрпризом в середине года.
Шаг 4. Соберите «скелет» учёта: платежи, доходы по проектам, расходы с документами, привязка к договору и этапу. На УСН это основа для КУДиР и для разговора с бухгалтерией без потери недель.
Поэтому имеет смысл уже сейчас вести учёт в Приложении 101: фиксировать поступления и оплаты, раскладывать расходы по статьям, хранить подтверждающие документы и видеть выручку по проектам. Так вы быстрее отвечаете на главный вопрос конца 2025 года: «я вхожу в НДС с января или остаюсь в освобождении?»
Если хотите глубже разобрать контекст реформы, держите две опорные статьи: Налоговая реформа 2026: УСН, НДС и взносы и Какие изменения ждут предпринимателей на УСН в 2026 году?
Если вы хотите понять, как встроить учёт в Приложении 101 в текущую схему работы вместе с бухгалтерией, удобный формат — короткая презентация сервиса.