Можно\u00a0ли на\u00a0патенте?... Отвечаем на\u00a0самые частые вопросы по\u00a0ПСН (патент)

1. Можно ли работать на патенте, если вы занимаетесь ремонтом квартир?

Да, можно. На ПСН можно выполнять большую часть ремонтных услуг, подходящих под вид деятельности: «реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений».

Большая часть ремонтных услуг включена в перечень видов деятельности, которые можно перевести на ПСН. Однако, конечно, есть свои подводные камни — все зависит от региональных правил и формулировки, которую вы используете в договоре подряда. С полным списком видов деятельности можно ознакомиться на сайте ФНС. Но даже там есть дисклеймер:

Полный перечень видов деятельности перечислен в законе о применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения того субъекта Российской Федерации в котором будет осуществляться предпринимательская деятельность.

2. Можно ли перейти на патент, если вы занимаетесь строительством ИЖС?

Патент для ИП может применяться в строительной сфере, если предприниматель ремонтирует жилые и нежилые здания. Однако возводить с нуля новый объект, засчитывая доход от этой деятельности в качестве дохода на патенте, нельзя. Этот доход обременяется налогами либо по УСН, либо по ОСНО.

3. Можно ли уменьшить патент на страховые взносы?

Из стоимости патента можно вычесть страховые выплаты. К ним относятся:

• Обязательные взносы ИП за самого себя (фикс + доп. взносы 1% с потенциального дохода свыше 300 тысяч рублей);
• Страховые взносы за работников по трудовым и гражданско-правовым договорам;

• Больничные (первые 3 дня), когда работодатель оплачивает их за свой счет;
• Добровольное личное страхование работников.

4. Можно ли с УСН перейти на патент?

Да. Нужно подать заявление по форме № 26.5-1 не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН (ст. 346.45 НК РФ). Важно: патент действует только на выбранный вид деятельности. Остальная часть бизнеса может оставаться на УСН!

5. Можно ли патент на ООО?

Нет. ПСН доступна только индивидуальным предпринимателям (ст. 346.43 НК РФ). Если у вас ООО, можно применять УСН, ОСНО или иные режимы, но не патент.

6. Можно ли принимать платежи безналичными способами на патенте?

Конечно. Разрешены наличные, переводы на расчётный счёт, онлайн-платежи и эквайринг.

7. Можно ли иметь 2 патента на ИП?

Да. Ограничений по количеству патентов нет (ст. 346.43 НК РФ). Можно брать несколько патентов одновременно: на разные виды деятельности или на один и тот же вид, но в разных регионах.

Если вы работаете с большим количеством проектов и до сих пор ведете учет в Excel, то мы предлагаем немного упростить вашу рутину. Вместе долгих заполнений таблиц и километровых смет попробуйте Приложение 101. Оно позволяет следить за подотчетным балансом всех контрагентов, создавать сметы, создавать акты и всегда быть в курсе происходящего на объекте.

8. Можно ли на патенте нанимать работников?

Да, но не более 15 сотрудников (п. 5 ст. 346.43 НК РФ). Их можно оформлять по трудовым договорам или как совместителей. Также не запрещено привлекать самозанятых или физических лиц по договорам гражданско-правового характера. Главное при работе с плательщиками НПД — следить, чтобы налоговая не заподозрила в ваших отношениях трудовые.

9. Можно ли на патенте работать без кассы?

Можно, но не всегда. Онлайн-ККТ обязателен, кроме случаев, когда ИП:

• оказывает услуги населению и выдаёт БСО (бланки строгой отчётности);
• работает в труднодоступной местности (по решению региональных властей).

10. Можно ли переоформить патент на другой регион?

Нет. Патент действует только в регионе, где он выдан (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Для работы в другом регионе нужно брать отдельный патент.

11. Можно ли брать патент на месяц?

Да. Минимальный срок — 1 месяц, максимальный — 12 месяцев в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). Удобно для сезонной работы.

12. Можно ли на патенте привлекать самозанятых?

Да. Самозанятые не считаются сотрудниками, поэтому лимит «15 человек» их не касается. Но обязательно проверяйте статус исполнителя через сервис ФНС.